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發(fā)布時間:2021-04-16 02:13:56    發(fā)布人:銳勝人力資源     瀏覽次數(shù):1110次

教你企業(yè)稅收籌劃方案,趕緊收藏!

你還不懂什么是稅務(wù)籌劃嗎?教你企業(yè)稅收籌劃方案。趕緊收藏!

邯鄲市銳勝人力資源:2021-04-16 14:36:23

稅收籌劃在近幾年里面?zhèn)涫芨鞔笃髽I(yè)的歡迎。諸多的企業(yè)紛紛投入到這個行業(yè)里來。不得不說效果拔群。那么稅收籌劃的方法有哪些?稅收籌劃要注意哪些問題?


稅收籌劃的方法有哪些?稅收籌劃方案有哪些


你還不懂什么是稅務(wù)籌劃嗎?教你企業(yè)稅收籌劃方案。趕緊收藏

企業(yè)稅收籌劃方案

不同的籌資方案其稅負也存在差異,這便為納稅人進行籌資決策中的稅收籌劃提供了操作空間。


1.債務(wù)比例的確定


利用債務(wù)籌資,納稅人不僅可以獲得利益收益額,即(息稅前投資收益率-負債成本率)×負債總額×(1-所得稅率);而且負債利息可以在所得稅前扣除,與不能作為費用支出只能以稅后利潤中分配的股利支付相比,負債籌資可以少繳所得稅,獲得節(jié)稅收益。因而在息稅前投資收益率大于負債成本率的情況下,提高負債比例,便可獲得更多的上述兩種收益,提高權(quán)益資本的收益水平。


但也不是負債越多越好,因為隨著負債比例的提高,企業(yè)的財稅風(fēng)險也會增大,基本發(fā)生債務(wù)危機。債務(wù)籌資的稅收籌劃就是要盡可能找出最合適的負債比例。


2.融資租賃的利用


通過融資租賃,納稅人不僅可以迅速或者所需的資產(chǎn),保存舉債能力,更主要的是租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊。折舊作為成本費用,減少了所得稅的征稅基數(shù),少納所得稅,而且支付的租金利息還可在所得稅前扣除,進一步減少了納稅基數(shù)。因此,融資租賃的節(jié)稅收益是非常明顯的。


3.籌資利息的處理


根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)籌資的利息支出,凡在籌建期發(fā)生的,計入開辦費,自企業(yè)投產(chǎn)營業(yè)起,按照不短于五年的期限分期攤銷在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的,計入財務(wù)費用,其中與構(gòu)建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)是有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算以前,計入購建資產(chǎn)的價值。


而計入財務(wù)費用便可一次性全額抵減當(dāng)期收益,計入開辦、或固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的價值,則要分期攤銷,逐步?jīng)_減以后各期收益。其區(qū)別在于計入財務(wù)費用可以盡快扣除籌資利息,減少風(fēng)險,獲得資金的時間價值,相對節(jié)稅。因此,應(yīng)盡可能加大籌資利息支出計入財務(wù)費用的份額,獲得相對節(jié)稅收益。為此應(yīng)盡可能縮短籌建期和資產(chǎn)的購建周期。


4.債券溢價、折價攤銷方法的選擇


債券溢價、折價的攤銷實質(zhì)上是對利息費用的調(diào)整,因而是所得稅額的影響因素。


債券溢價、折價攤銷的方法又有實際利率法和直線法兩種。不同的攤銷方法不會影響利息費用總額,但如果使用實際利率法,前幾年的溢價攤銷額少于直線法的攤銷額,前幾年的利息費用大于直線法的利息費用,企業(yè)前期納稅較少,后期納稅較多,可以獲得相對節(jié)稅收益;如果使用直線法,前幾年的折價攤銷額大于實際利率法的攤銷額,前幾年的利息費用也大于實際利率法的利息費用,企業(yè)同樣前期納稅較少,后期納稅較多,可以獲得相對節(jié)稅收益。因而納稅人應(yīng)使用實際利率法攤銷債券溢價,應(yīng)使用直線法攤銷債券折價。


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稅收籌劃注意哪些問題?

一、要樹立合法的稅收籌劃觀念。


注意培養(yǎng)正確的納稅意識,建立合法的稅收籌劃觀念,以合法的稅收籌劃方式,合理安排經(jīng)營活動。稅收籌劃一個重要的特點就是合法性,即稅收籌劃方案不能違反現(xiàn)行的稅收制度,不能違背立法意圖。但節(jié)稅、避稅與逃稅在某些情況下可以相互轉(zhuǎn)化,有時界限不明,或者一種方案在一個國家是合法的,而在另一個國家可能是違法的。


稅務(wù)籌劃可以利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負,稅收洼地的優(yōu)惠政策一般分為兩種:


①稅收返還扶持:


入駐我們合作園區(qū)能享受到增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅地方留存的高達90%返還獎勵扶持。


其中增值稅地方留存50%;企業(yè)所得稅、個人所得稅留存40%。


②稅收核定優(yōu)惠政策:


入駐我們合作園區(qū),成立個人獨資企業(yè),申請核定征收就能享受到核定征收優(yōu)惠政策,其中企業(yè)所得稅全免,個人所得稅低至0.5%,綜合稅負低至1.6%,可有效節(jié)稅96%。


一般納稅人申請核定征收免征企業(yè)所得稅,個稅固定為1.5%,三流合一,合法節(jié)稅。


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二、要全面了解相關(guān)的稅收政策、法規(guī)及處罰條例。


全面了解與投資、經(jīng)營、籌資活動相關(guān)的稅法法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例。既然稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經(jīng)營、籌資方式下的稅收規(guī)定的比較。因此,對其相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例的全面了解,就成為稅收籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。


三、注意稅收與非稅收因素,綜合衡量稅收籌劃方案。


影響企業(yè)稅收籌劃的因素很多,其中有稅收與非稅收因素。直觀上看,稅收籌劃是為了稅收支付的節(jié)約,但企業(yè)進行稅收籌劃的根本目的不能僅僅停留在節(jié)約稅收支付這一點上。而應(yīng)該要通過節(jié)約稅收支付達到增加收益,有助于企業(yè)發(fā)展的目的。


四、具體問題具體分析,不能生搬硬套。


現(xiàn)實生活中,稅收籌劃沒有固定的套路或模式,稅收籌劃的手段及形式也是多樣的。所以針對不同的問題,因地制宜,具體問題具體分析。稅收籌劃方案及結(jié)果隨納稅人具體情況的不同而不同,隨著國家相關(guān)政策的變化而變化。對他人適用的方案對自己不一定適用,此時適用的方案,彼時不一定適用。